表格1065供国内外合伙企业申报税年度的利润、损益、扣减额和抵免额
密钥外送 表格1065向国税局报告伙伴关系业务表现 伙伴关系通常不交税,使用表1065准备表K-1s(和表K-3s,适当时)向伙伴传递损益 合伙企业必须在税年结束后3月15日提交表1065 |
表格1065是什么
表格1065,U.S.归回合伙收入表是合伙公司用来向国税局提供财务表现和状况报表的税表/税年表格包括与合伙者税年度的收入和扣减、损益、税赋和支付有关的信息合伙关系使用此表准备调度K-1s供每一伙伴向所有者传递所有收入和扣减
要求谁填表1065
家庭伙伴关系
所有总部设在美国的国内商务合伙企业每年必须填表1065,包括普通合伙企业、有限合伙企业和有限责任公司分类为至少两个成员的伙伴关系如果合伙企业既不接收收入,也不产生任何费用,使其有资格要求减税或减税,它就不需要提交表1065
象公司和合伙关系一样,根据第501(d)节免交所得税的宗教或隐式组织必须报告表1065中有多少应课税收入收入必须分给QQ成员股息,不论分配与否组织可使用表格1120,U.S.公司所得税回归,为此目的
外国伙伴关系
外国合伙企业挣毛收入时(或毛收入来自美国),通常必须填表1065报告收入和分配方式即便其主要营业地在美国境外或所有成员都是外国人,也适用这一点。需要提交表1065的外国合伙企业通常需要在表1065上报告所有适用的外国合伙企业项目和美国合伙企业项目
外国合伙关系有两个例外需要提交表1065
- 外国与美国伙伴关系例外与美国伙伴的外国合伙关系必须符合下列所有标准才能申请表1065备案例外
- 合伙企业税年期间没有美国从商所得收入(也称有效连通收入);
- 合伙企业税年期间美国源收入20 000美元或以下
- 不足1%的任何合伙项目收入、增益、损益、减法或信用总和可分配给直接美国伙伴并
- 合伙关系不是条例第1.1441-5c(2)i节定义的外国合伙关系
- 外国合伙关系除外,没有美国伙伴和有效连通收入外国同源收入合伙关系不需提交回文,如果它满足下列条件:
- 合伙企业税年期间没有从商或商有效连通收入
- 合伙企业税务年度内任何时候都没有美国伙伴
- 合伙关系不是《条例》第1.1441-5c(2)i节定义的外国合伙关系
- 全表1042,美国年度阻扣退税外商收入来源和1042-S,Foreign Persons United States源收入受搁置约束,由合伙或另一预扣代理按条例1.161-1bc并
- 每一伙伴根据条例1.161-11(b)和(c)报告金额的纳税责任因源头预扣税而完全满足
万一外国合伙关系文件表1065仅用于选择(例如美国摊销组织费用选择),它只需提供表1第1页中的名称、地址和雇主识别号并附加声明引用“条例1.6031(a)-1(b)(5)”,并识别正在进行的选择外国合伙企业提交表1065单选
自由通过实体是什么
企业结构有几种类型,全部组织在州一级S-Corp严格说不通业务结构)这意味着商业结构规则可能因州而异,而有些商业结构在联邦一级基本上被忽视
两类商业结构中IRS确认为自由传递实体(另一类为C公司)。传递实体名称清晰解释它的目的:它们把所有收入传递给所有者,作为所有者收入征税
畅通实体结构包括独资企业、合伙企业和S公司除这些业务类型外,还有有限责任公司或LLCs最受欢迎商业结构国税局尽管受欢迎,但为税务目的多半忽略LLC企业结构组成受州级控制,国税局选择不为LLC税单创建单独的税务结构
反之,LLC对如何交税有选择权其中包括单资企业(独资企业)、合伙企业(多资企业)、S公司(一个或多个所有者)或C公司(一个或多个所有者)。
转口实体交税
州规则不尽相同,自由通过实体通常不交税所有收入转寄表K-1所有者报告个人所得税报表畅通实体不支付联邦公司所得税-只有C公司受此税约束
合作伙伴需要提交表1065
合伙企业必须提交表1065表示税务细节表格后用于准备表K-1,供合伙企业所有者在单项报税单上要求分得合营收入和损益
调度K-1表格1065
表格1065是支付合伙所得税的第一步准备表1065后 调度表K-每一表K-1确定报告周期内每个伙伴分配的损益每一伙伴表K-1发送到该伙伴并用于准备个人所得税填报
表格1065何时需要
一般来说,家庭合伙关系(或外国合伙关系,均不符合表1065提交条件)必须在表1065表表顶显示的税务年结束日期后3月15日提交表1065如果合伙关系系历年合伙关系(1月至12月),到期日期为3月15日税务年度在不同期间运行,例如7月至6月,表1065必须在9月15日前提交
到期日期为周六、周日或哥伦比亚特区法定假日或提交回文状态时,国税局允许您在次日提交回文,而次日不是周六、周日或法定假日
后提交表1065扩展
需要更多时间提交表1065时,您可以通过表7004请求延期申请提交表1065可延长6个月
需要特别注意的是,提交表7004不延长交税时间因此,你必须估计每个伙伴应报告多少应课税收入,而伙伴必须交税计算适用数额
万一不填表1065会怎么样
满足最小提交要求后,想提交合伙方表1065失时归档表将导致处罚
延迟提交回文,2023税年,国税局对每月半月(最长12个月)每个月计算220美元的罚款继续不提交,乘以合伙关系中应交回文的课税年任任任任任任任任任成员总数如果合伙关系不归档并收到国税局通知,合伙关系可发送国税局解释它为何不归档国税局将评估并判定解释是否符合不提交表1065的合理原因标准同样的处罚适用于不提交显示所有所需资料的回文,除非此种不提交是由于合理原因。
如果合伙关系无法向到期合伙关系提供表K-1(和K-3(如果适用)),这也可能导致处罚2023税年中每次失效,对发生故障的表K-1(和适用时K-3)可课290元罚款最高罚款3 532 500美元,适用于2023税年期间所有这类故障如果合伙关系有意忽略报告正确信息的必要性,则每290元罚款加580元或高达报告项目合计量的10%故意置之不理的处罚数额没有限制
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