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你认为你可以申请但不能申请的慈善捐款

2020纳税年度更新/ 2021年5月4日04:34 AM


概述

知道什么可以和不可以作为慈善捐款,可以帮助你最大限度地利用慈善税收减免提供的潜在税收节省。


有关第三轮冠状病毒救援计划的信息,请访问我们的“美国救援计划:对你和第三次经济刺激支票意味着什么博客上写道。


不是所有非营利组织都有资格成为减税捐赠的受益人,也不是所有捐赠给符合条件的慈善机构的捐赠都有资格。知道你可以申报什么和不能申报什么可以帮助你最大限度地节省潜在的税收慈善税扣除报价。

赠与不合格的慈善机构或非营利性组织的礼物

作为一个社会,我们把将近2%的个人收入捐给了慈善机构和非营利组织。然而,有一个普遍的误解,认为所有的非营利组织都是合资格的慈善团体——但事实并非总是如此。

出于税收目的,法律根据慈善机构和非营利组织的使命和组织结构对它们进行了分类。每个组织都必须在美国国税局注册适用于它的法律部分。

  • 宗教和慈善组织通常归为一类501 (c) (3)并且可以获得免税的捐赠。
  • 并不是每个章节都允许这些扣减。例如,根据第501(c)(4)条注册的社会福利和民间组织就不具备资格。
  • 然而,501(c)(4)中的两类组织——90%的战争老兵会员的退伍军人组织和志愿消防部门——有资格获得慈善扣除。

由于美国国税局允许向一些没有注册501(c)(3)的实体提供免赔捐款,捐赠者可能会感到困惑。

  • 例如,纳税人经常错误地认为公民和雇员协会,如某些退休工人协会和体育团体,有资格成为慈善团体。
  • 建议在做出贡献之前先询问一下他们的资质。

支付的承诺

承诺的捐赠不等于免税捐赠。除非你真的把钱给了别人,否则你的承诺是不能扣除的。当你同意在筹款活动中每月捐款10美元时,只有你在纳税年度中每月支付的款项才能在当年的纳税申报表中扣除。如果你只支付了40美元,你不能要求120美元。

不是礼物的礼物

税务准备人员经常发现自己向客户提供坏消息,客户希望通过宾果游戏、抽奖券或机构用于筹集资金的基于彩票的抽奖获得慈善减免。不幸的是,筹款门票是不能扣除的。

另一个误解与社区推动有关,旨在帮助个人或家庭支付医疗费用、房屋火灾损失或丧葬费用。确保这个事业是由501(c)(3)组织赞助的,比如救世军或红十字会,这样你的经济援助就能满足扣除测试。

不合时宜的贡献

对于其他现金和股票捐赠来说,时机也起着作用。如果支票的日期正好是下一个纳税年度,即使你在年底前寄出支票,你也不能申请扣除。

  • 例如,12月31日寄出的日期为1月份的期票就不能算作该纳税年度的扣除。
  • 如果您需要扣款,您必须使用当前日期,并在12月31日前将支票寄出。
  • 你指示你的经纪人将股票捐赠给你最喜欢的慈善机构的那一天不是捐赠日;转账的那一天决定了你捐赠的纳税年度。
  • 然而,无论你什么时候支付账单,年底的信用卡和借记卡捐款都可以按当年的纳税年度申报。关键的日期是处理日期。

对你有益的礼物

送礼资格的时间因素并不是纳税人唯一的误解。根据美国国税局的定义,慈善捐款代表没有互惠的礼物。通过购买商品或参加活动来支持一个慈善组织会让你进入有所回报的类别。

  • 你为募捐活动中出售的食品、包装纸或杂志支付的价格不能全额扣除;只有你的购买价和公允市场价值之间的差额才有资格。
  • 例如,花10美元从一个学校团体购买一卷包装纸,而在零售商店里它的价格是8美元,你可以得到2美元的减免。
  • 同样地,买一张50美元的慈善活动门票,其中包括一顿饭,减去你在餐馆吃饭的30美元,就可以减去20美元。

政治和慈善捐款不能混为一谈

通过金钱支持来加入我们民主的政治进程,并不能帮助减少你通过慈善捐赠的应税收入,这让爱国的捐赠者非常失望。它们也不算作杂项扣除。把钱交给以下机构后,你的税单不会减少:

  • 候选人或代表他们工作的委员会
  • 为候选人或其政党做广告
  • 竞选筹款活动,如晚宴和午餐

无文件记录的慈善捐款

年底的时候,当你想起你给当地慈善机构和教堂的那些美钞时,你可能会惊讶地发现你不能扣除,因为你没有收据。

国税局要求所有现金捐款证明或大或小,如已注销的支票或接收机构的账单或收据。

  • 如果你在任何一天向任何一个组织捐款超过250美元,你注销的支票是不够的。
  • 你需要一封确认信,日期是在你提交捐赠当年的纳税申报表之前。

非现金捐赠,比如一辆车,也需要支持性记录。

  • 个人非现金捐赠金额在250美元至500美元之间的,证明必须包括书面确认。
  • 对于500美元到5000美元之间的非现金捐赠,除了受益组织的书面确认外,你还需要记录你的所有权和费用,并提交8283表格。
  • 价值超过5000美元的非现金财产的赠与需要额外的证明。

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