学习外国税收抵免侨居国外的公民以及如何填表1116
报税外国收入
国税局需要美国市民和美国常住外国人, 都拥有美国绿卡测试对象报告并交税话虽如此 纳税人应该知道 某些隐含深入下潜看看那些是什么
避免双重课税选项
为了避免对侨居国外的美国人双重课税,国税局给予他们选择权
在大多数情况下 选择FC会减少你的美税务责任最大
外国税务抵免资格
向其他国家交税符合公平贸易委员会条件时:
- 向地方或省政府交税
- 法定义务交税
- 您已经交税或积税
- 交税没有得益
还有一些税项无法包括在公平贸易委员会内:
- 课税收入排除毛收入计算法收入税无法申请外国税抵免
- 向受制裁国交税
- 销售税、增值税、房地产税或向外国政府支付的奢侈税
- 外国矿产、石油和天然气收入税
- 国际抵制作业税
- 赋税外国分税事件
- 社会安全税支付或积存外国有社会安全协议
表格1116概述
如果只有一种外国收入,你只需填表1116所有表1116填表者必须选择如何看待收入:权责发生制或收付实现制
- 收入记录取代取取代法使用权责发生法
- 接收时记录收入时使用现金法多数个人使用现金法
表格1116报告的所有金额应转换为美国美元,除非另有说明转换率应该是支付外国税或预扣日期时有效率选择权责发生法时,通常使用该税年度的平均汇率
表格1116指令遍历行项并包括工作表提供详细信息使用表四部分中的每一部分:
- 第一部分计算一到三国应课税收入
- 第二部分列出以外币和美元支付的税等值美元
- 第三部分图FC收入类
- 第四部分加总所有收入类别
if your credit大于你的US赋税可用余量未来减税.必须指出,如果发生外国税重新判定(计算对您有利),你必须提交表1040-X通知国税局更改如果您不通知国税局,可因未通知而被罚款
填表1116填报外国收入
外国收入分类后,必须填写七类收入的单表
- 951A类收入由美国制造的全球无形低税收入某些受控外国公司股东但不包括被动类收入
- 外国分支类收入商业利润由美国制造一个或多个外国的一个或多个合格企业单元(QBUs)人员,但不包括被动类收入
- 被动类收入包括利息、股息、使用费和年金收入
- 普通类收入包括工资、工资和高税被动收入国税率高于美国时,速率
- 第901(j)节国家美国国家曾多次支持国际恐怖主义行为不处理外交关系或政府不被美国承认的国家上报收入
- 资源协议 :条约提供的某些收入与美国税务协议相关与别国完整表1116类关于它如何课税你作为外国人协议下所有收入 包括你在美国赚到的任何钱计算出欠税时算出来自协议国的收入
- 一次总和分布式其中包括从外国来源养老金计划所得的收入
外国税抵免表1116
情况允许您申请FTC不填表1116,如果相关收入满足限定定义
例举 :
- 外税收入全为1099报告被动收入,例如利息问题并分红无需填表1116,只要股分来自你拥有至少16天的股
- 单笔申报者支付外国税300美元或更少,结为联名申报者支付600美元或更少,可省略表1116使用表能把未用信用结存结转到未来的税务年份未填表1116即放弃余税
- 万一你的收入来自美国美属萨摩亚、波多黎各、关岛或美国维尔京群岛,特殊规则规范FC使用表1116
使用时涡轮塔克斯准备交税时,我们将直接询问您的国外收入问题,确定其中多少可扣除(或可用信用额)并填全所有正确表表
特殊COVID-19对外国税收抵免
COVID-19表1116没有相关修改, 纳税人使用表2555要求FEIE通过满足其中一项条件,
- 至2021年7月15日12月1日或后离开中华人民共和国(不包括香港和澳门特区)
- 2021年2月1日至2021年7月15日前后你必须离开别国
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